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各市財(cái)政局，區(qū)直各有關(guān)部門、直屬企業(yè)：
為做好2007年度全區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作，全面掌握2007年全區(qū)國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，從而為宏觀管理提供可靠依據(jù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》以及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表>的通知》（財(cái)企〔2007〕229號(hào)）精神，現(xiàn)將《2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。
一、本套報(bào)表為企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報(bào)。
二、本套報(bào)表由報(bào)表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面、主表、附表適用于所有行業(yè)的企業(yè)（單位）填報(bào)；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表僅適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報(bào)，具體填報(bào)范圍為：糧食企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、民用航空企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、郵電企業(yè)、農(nóng)口企業(yè)、文教企業(yè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、旅游企業(yè)、施工企業(yè)、煙草企業(yè)、供銷合作社、電力企業(yè)和石油石化企業(yè)等。
三、本套報(bào)表為基層與匯總（合并）統(tǒng)一格式，基本填報(bào)單位級(jí)次為：大型企業(yè)（含大型企業(yè)集團(tuán)）為第三級(jí)以上（含第三級(jí)）各級(jí)企業(yè)，第三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)進(jìn)行填報(bào)；中小型企業(yè)為第二級(jí)（含第二級(jí)）以上企業(yè)填報(bào)，第二級(jí)以下企業(yè)并入第二級(jí)進(jìn)行填報(bào)。
基本填報(bào)單位是指同時(shí)具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）。
四、各類國(guó)有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）的《2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)現(xiàn)行的國(guó)家會(huì)計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報(bào)表格式和編制說(shuō)明等具體要求，以2007年12月31日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。
五、各類國(guó)有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）均使用本套報(bào)表格式，但實(shí)行分別組織的方式，即：分別布置落實(shí)、分別編制報(bào)表、分別錄入微機(jī)、分別審核數(shù)據(jù)、分別匯總上報(bào)。
六、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)，母公司除編制其個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《關(guān)于印發(fā)<合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)字〔1995〕11號(hào)）、關(guān)于印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答》的通知（財(cái)會(huì)〔2002〕18號(hào)）及關(guān)于印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二）》的通知（財(cái)會(huì)〔2004〕10號(hào)）等文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中：
（一）企業(yè)集團(tuán)總公司所屬的控股境外企業(yè)，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表時(shí)，按照本套報(bào)表格式同時(shí)報(bào)送企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報(bào)表合并時(shí)，以2007年12月31日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算?！?007年度境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》由自治區(qū)財(cái)政廳另行下發(fā)。
（二）企業(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)將所屬財(cái)務(wù)公司編報(bào)的金融企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表后，納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表范圍。
（三）企業(yè)集團(tuán)總公司所屬獨(dú)立核算的執(zhí)行國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的建設(shè)單位（項(xiàng)目）、執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位不納入集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表范圍。
七、各市財(cái)政局，自治區(qū)各有關(guān)部門、直屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等法規(guī)制度的規(guī)定，統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整，具體要求如下：
（一）各市財(cái)政局上報(bào)內(nèi)容包括：1.2007年度匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明及企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的電子文檔；3.中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的基本情況說(shuō)明、財(cái)政部門對(duì)本地區(qū)企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見(jiàn)和各市年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作組織情況的書(shū)面總結(jié)（同時(shí)報(bào)紙質(zhì)文件和電子文檔）。
（二）自治區(qū)直屬企業(yè)上報(bào)內(nèi)容包括：1.2007年度合并的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)（詳見(jiàn)附件6）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注（詳見(jiàn)附件5）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、決算分析報(bào)告，按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；2.合并及全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及決算分析報(bào)告的電子文檔；3.中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)報(bào)告出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的，還應(yīng)同時(shí)分別提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。
（三）自治區(qū)各有關(guān)部門上報(bào)的內(nèi)容包括：1.2007年度匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表、決算分析報(bào)告，按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明及決算分析報(bào)告的電子文檔；3.中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的審計(jì)情況說(shuō)明，會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)審計(jì)報(bào)告出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的，還應(yīng)同時(shí)分別提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。
（四）各市財(cái)政局，自治區(qū)各有關(guān)部門、直屬企業(yè)報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳的匯總（合并）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以“萬(wàn)元”為金額單位（計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成），全部計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)以“元”為金額單位。
（五）中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)（單位）對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)的具體工作應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定》（財(cái)企〔2004〕5號(hào)）等文件的要求執(zhí)行。
（六）從2007年1月1日起，企業(yè)不再提取職工福利費(fèi)。有關(guān)職工福利費(fèi)余額的處理，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施修訂后的<企業(yè)財(cái)務(wù)通則>有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企〔2007〕48號(hào)）執(zhí)行。
（七）自治區(qū)直屬國(guó)有企業(yè)在向自治區(qū)財(cái)政廳（企業(yè)處和有關(guān)業(yè)務(wù)處）上報(bào)決算報(bào)表的同時(shí)，抄送自治區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)備案；市及市以下各級(jí)國(guó)有企業(yè)，應(yīng)在向同級(jí)財(cái)政局上報(bào)決算報(bào)表的同時(shí)，抄送本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
八、各市財(cái)政局，自治區(qū)各有關(guān)部門、直屬企業(yè)在2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作中，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)來(lái)完成決算數(shù)據(jù)的層層錄入、審核和匯總工作。
九、自治區(qū)直屬企業(yè)、自治區(qū)各企業(yè)主管部門請(qǐng)于2008年3月20日前將上述所要求報(bào)送資料報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳（企業(yè)處）。自治區(qū)財(cái)政廳將于2008年3月底組織各市財(cái)政局進(jìn)行企業(yè)決算報(bào)表的驗(yàn)審工作。

附件：1.2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表(下方下載)
  2.2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明(下方下載)
  3. 2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表<行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表>(下方下載)
  4.2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表<行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表>編制說(shuō)明(下方下載)
  5.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要(下方下載)
  6.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要(下方下載)

 二○○七年十一月二十三日